Correction DS E4 SEPTEMBRE 2014 : Métallu

NOTA : Il est rappelé que les nombres de points annoncés dans le sujet constituent un engagement à minima, incontournable, vis-à-vis des candidats. Le barème fourni respecte cette contrainte et doit s'appliquer à tous, sauf indications complémentaires données lors des corrections, sur décision nationale.

Dossier 1 : Opérations courantes et organisation comptable
Présence dans les écritures du code journal, n° cpte et libellé correspondant à l'opération :
A. Contrôle des écritures de décembre
1) Erreurs d'enregistrements
1 écriture
- oubli d'enregistrer la TVA exigible à l'encaissement de l'acompte :
- d'après le plan des comptes, l'entreprise utilise le compte 4191000 pour enregistrer les acomptes clients
2 écriture
La remise sur la facture « doit » a été, par erreur, comptabilisée au compte 6091000 alors que l'achat doit être comptabilisé au compte 6011000 pour le montant net, rabais et remises déduits.
3 écriture
La dette a été enregistrée au crédit du compte 4010113 Fr. INBROUC au lieu du 4010083 Fr. ILLBRUCK
2) Correction des enregistrements comptables

Annexe D (à rendre avec la copie) : évaluation des titres en portefeuille au 31/12/2013 (dossier 3)
Valeur d’entrée
Quantité

PU

1 000

A

Valeur inventaire 2012

Totale

70

PU

70 000

Valeur d’entrée
Quantité

PU
30

600

B

Valeur d’entrée
PU
Totale
60
3 000

Quantité
50

C

Quantité
31/12/2012

Participation

Totale

64 000

PU
32

Valeur d’entrée

Valeur d’inventaire 2013

PU

PU

Totale

70

70 000

A

2 000

80

160 000

3 000

6 000
Dépréciation 2012

Totale
19 200

Valeur inventaire 2012
PU
Totale
45
2 250

1 000

A

Imm

64

A

Total

VMP

503

271

261

Titres

Totale

Valeur inventaire 2012

Totale
18 000

Dépréciation 2012

Totale
0
Dépréciation 2012
Totale
750
Dépréciation
2013

Dépréciation
2012

Totale

Totale

Totale

Ajustement 2013
Dotation

Reprise

6 000

230 000

80

240 000

0

6 000

B

350

30

10 500

28

9 800

700

0

C

0

0

0

0

0

0