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Corrigé Finance D'entreprise

1682 mots 7 pages
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UE6 Finance d’entreprise

DCG session 2013

Corrigé indicatif

DOSSIER 1-DIAGNOSTIC FINANCIER
Question 1 - Élaboration du tableau des flux de l’OEC :
Exercice
N

Opérations
Flux de trésorerie liés à l'activité
RÉSULTAT NET
Élimination des charges et produits sans incidence sur la trésorerie ou non liés à l'activité
Amortissements, dépréciations et provisions
Plus-values de cessions nettes d'impôts
(ou -3 103 sans retraitement I S)
Quote-part des subventions d'investissement virée au résultat
Marge brute d'autofinancement

(ou 13 868 sans retraitement IS)

Moins : variation du besoin en fonds de roulement lié à l'activité
Stocks
Créances d'exploitation
Dettes d'exploitation
Autres créances liées à l'activité
Autres dettes liées à l'activité

3 539

-

13 839
2069
407
14 902
-45 008
-48 592
10 017
24 171
-134
-44 644

Flux net de trésorerie généré par l'activité (ou -45 678)
Flux de trésorerie liés aux opérations d'investissement
Acquisitions d'immobilisations
Cessions d'immobilisations nettes d'impôts (ou 4 780 sans retraitement IS)
Réductions d'immobilisations financières
Variation des créances et dettes sur immobilisations

Flux net de trésorerie lié aux opérations d'investissement (ou – 27 197)
Flux de trésorerie liés aux opérations de financement
Dividendes versés
Incidence des variations de capital
Émissions d'emprunts
Remboursements d'emprunts
Subventions d'investissements reçues
Flux net de trésorerie lié aux opérations de financement
Variation de la trésorerie
Trésorerie d'ouverture
Trésorerie de clôture

© Réseau CRCF - Ministère de l'Éducation nationale - http://crcf.ac-grenoble.fr

-34 996
3 746
500
2 519

-28 231

0
17 373
32 691
-6 800
5 265
48 529
-24 346
64 681
40 335

1/9

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Détails :

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+ Dotations aux provisions d’exploitation
+ Dotations financières
+

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