LE CYCLE D’EXPLOITATION

Au sein d’une unité commerciale, il existe un certain nombre d’opérations (ou de mouvement). Cela peut être un achat, une vente, un paiement, un stockage…
Chacun de ces mouvements est catalogué dans une notion de flux :
- flux monétaire : entrée ou sortie de monnaie en contrepartie d’un flux réel
- flux réel : travail du personnel, entrée ou sortie de biens ou de services
I- La notion de cycle d’exploitation
Le cycle d’exploitation est formé par l’ensemble des opérations courantes d’exploitation, opérations qui se répètent régulièrement (d’où la notion de flux).
Exemple : la rémunération des employés tous les mois
II- Les composantes du cycle d’exploitation
A- Le cycle d’exploitation des entreprises industrielles
Les opérations courantes sont : achat des matières premières, fabrication des produits, stockage, vente,….
Ces opérations sont décalées dans le temps (fabriquer, stocker, acheminer,…). De ce fait l’entreprise paie (décaissement) les biens et services avant d’en récolter le fruit (encaissement de la vente).
Le décalage entre le décaissement et l’encaissement constitue le cycle d’exploitation.
B- Le cycle d’exploitation des entreprises commerciales
Dans les unités commerciales, c’est différent :
Quand il s’agit de revendre en l’état des marchandises, il n’y a pas de phase de fabrication.
Quand il s’agit de vendre un service, la phase « fabrication » se déroule en même temps que la phase vente (ex : coupe de cheveux : le service et sa vente sont faits en même temps).

Exercice :
Buro dépôt est spécialisé dans la vente de papeterie à une clientèle de collectivités. Elle accorde à ses clients un délai de paiement de 30 jours. Ses stocks équivalent à 15 jours d’achat. Elle obtient un délai de règlement de 30 jours de ses fournisseurs.
Calculer et représenter le cycle d’exploitation.
Solution :
Achats
Ventes
(15 jours)
Achats
(30 jours)
Ventes

Décaissement
Encaissement
(30 jours)

Cycle